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财务审计工作流程

   一、围绕当年学校的中心任务及上级主管部门的年度重点审计要求,在广泛征求意见的基础上,草拟年度财务审计工作计划并报经主管校领导审阅,经学校校长办公会议审定后于当年组织实施。

   二、根据审计计划成立项目审计组,编制审计方案,并在实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书。

   三、被审计单位根据审计通知书的要求准备材料。

   四、审计组对审计项目实施审计,确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式,核实符合性、效果性,并获取有关证明材料,整理编制审计工作底稿,对审计事项的具体目标形成初步定性定量结论,汇总有关表格;审计组组长复核工作底稿,必要时,对重大事项召开业务交流会。对不完整、不充分、结论不恰当的证据材料及工作底稿要求补充、完善。

   五、审计组对审计项目实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位接到审计报告(征求意见稿)后十个工作日内,将书面意见书送交审计组,逾期即视为无异议。

   六、审计组根据征询的意见进一步核实资料并在必要时对审计报告进行修改,经审计处负责人审定后,报学校主管校领导审阅、批示。

   七、根据领导的批示事项或对审计重要事项进行后续审计跟踪,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

   八、审计事项结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。

  

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