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2018年领导干部经济责任审计内容

作者:  来源:  发布日期:2018-11-15  浏览次数:

  一、审计重点。单位内部制订的财务管理制度是否符合国家和学校有关规定;内部控制制度健全性、有效性;财务收支的真实合法性;资产的安全完整性;重大事项决策程序及效果;领导干部本人廉洁自律等情况。

  二、审计的内容(按工作性质分类)

  1.党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容:

  (1)是否依法履行党务管理职能;

  (2)党建经费、学生经费管理有无规章制度,使用管理情况如何;

  (3)是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无转移、挪用、侵占单位资金为个人和小团体牟取私利等问题;

  (4)其他需要审计的事项。

  2.行政机关领导干部审计的主要内容:

  (1)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

  (2)有关目标责任制完成情况;

  (3)国有资产的管理和使用情况;

  (4)单位内部控制制度的健全性和有效性;

  (5)重要投资项目的建设和管理情况;

  (6)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

  (7)债权、债务的管理现状,有无纠纷和遗留问题;

  (8)本人及单位遵守财经法规情况;本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无利用职权挪用公款、侵占国家财产、收受非法所得,或将公款私存等违法违纪行为;

  (9)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (10)其他需要审计的事项。

  3.院系和设二级核算部门单位领导干部审计的主要内容:

  (1)是否依法履行经济管理职能;是否按学校授权和规定程序处理有关经济事项;

  (2)是否严格执行“收支两条线”管理规定,保证本单位各项收支纳入财务管理,不坐收坐支和私设“小金库”;

  (3)各类资产是否安全完整、保值增值,使用效益如何;

  (4)各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况,筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况,有无挤占、挪用、损失浪费等问题;各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法;财务管理是否妥当,有无重大违纪违规和损失浪费现象;

  (5)财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;是否根据本单位的具体情况,组织制定本单位办理经济业务事项的具体办法和程序,执行财经规章制度的实施办法,报学校批准或备案;

  (6)各项经济目标是否达到预期目标和效果,各项决策是否按规定的程序进行,效果如何,有无重大失误;

  (7)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无利用职权挪用公款、侵占国家财产、收受非法所得,或将公款私存等违法违纪行为;

  (8)截止离任前债权、债务是否真实、清楚;

  (9)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (10)其他需要审计的事项。

  4.资产经营公司负责人经济责任审计的主要内容:

  (1)任期经营目标的完成情况;

  (2)财务收支的真实、合法和效益情况;是否依法纳税,利润分配是否符合规定;

  (3)资产的安全完整及保值、增值情况;

  (4)经营决策的决定程序和执行效益情况;

  (5)债权债务是否明晰,有无经济纠纷和遗留问题;

  (6)内部控制制度的健全性和有效性;

  (7)需要审计的其他事项。

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